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　　俗話說：“編織簍筐全在收口”，每當(dāng)進(jìn)入年終，財(cái)務(wù)工作就要顯得緊張而忙亂。那么，如何做到忙而不亂，游刃有余，做好年終銀行對賬工作十分重要。

　　一、完善內(nèi)部控制制度。財(cái)務(wù)主管要核查銀行存款未達(dá)賬項(xiàng)的清理情況，及時(shí)查明原因，并對銀行日記賬的余額進(jìn)行抽查，內(nèi)、外部審計(jì)也應(yīng)將這項(xiàng)工作作為審計(jì)的一個(gè)方面。

　　具體的檢查項(xiàng)目是：一看是否根據(jù)不同的銀行賬號分別開設(shè)銀行存款日記賬。二看出納和會(huì)計(jì)的職責(zé)是否分離，銀行預(yù)留印鑒是否分開掌管。三看銀行存款日記賬是否根據(jù)審核后的、公允的、合法的收付款憑證登記入賬。四看對于重大的開支項(xiàng)目是否經(jīng)過核準(zhǔn)、審批，是否合規(guī)合法。五看銀行支票的簽發(fā)是否嚴(yán)格，是否能妥善保管。六看銀行存款日記賬各賬戶的發(fā)生額之和及余額之和與總賬是否每月相符。七看銀行存款日記賬是否定期與銀行對賬單逐筆核對。八看是否由獨(dú)立人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)未達(dá)賬項(xiàng)。

　　二、審核人員對于單位和銀行的未達(dá)賬項(xiàng)不應(yīng)滿足于調(diào)整后的平衡，應(yīng)對所有的未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查;如果未達(dá)賬項(xiàng)已全部查清，記賬等技術(shù)性的錯(cuò)誤也調(diào)整了，但兩者余額仍不相符，應(yīng)反復(fù)查對，直到把問題完全查清為止。同時(shí)，對發(fā)生額也要逐筆核對，以保證銀行存款日記賬內(nèi)容的真實(shí)可靠。

　　三、通過銀行對賬工作發(fā)現(xiàn)問題后，單位領(lǐng)導(dǎo)要重視財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，加強(qiáng)職業(yè)道德教育，規(guī)范財(cái)務(wù)行為。同時(shí)要建立崗位輪換制度，既可以避免會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)知識和技能的單一化，又可以對會(huì)計(jì)工作定期進(jìn)行小結(jié)和檢查，也可以將有些問題暴露在崗位轉(zhuǎn)換和移交中。

　　(作者單位：江蘇省啟東市紀(jì)委)