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　　近年來，針對(duì)村集體經(jīng)濟(jì)組織腐敗案件多發(fā)高發(fā)的情況，為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范村轉(zhuǎn)制社區(qū)管理，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，廣東省廣州市黃埔區(qū)作為市轉(zhuǎn)制社區(qū)平臺(tái)建設(shè)的試點(diǎn)，大膽嘗試，積極打造轉(zhuǎn)制社區(qū)集體資產(chǎn)交易管理、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)控“三資”平臺(tái)，該平臺(tái)以資金、資源、資產(chǎn)管理為核心，通過實(shí)時(shí)監(jiān)控、在線操作與指導(dǎo)，打造出具備“分級(jí)管理、實(shí)時(shí)監(jiān)控、預(yù)警糾錯(cuò)、數(shù)據(jù)共享”一體化網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管平臺(tái)。

　　“三資”平臺(tái)分為前臺(tái)和后臺(tái)，前臺(tái)包括村集體資產(chǎn)交易、招租公告、村集體資產(chǎn)交易結(jié)果公示、資產(chǎn)臺(tái)賬、財(cái)務(wù)報(bào)表公開、政策法規(guī)、辦事指南等相關(guān)的信息。群眾足不出戶，利用網(wǎng)絡(luò)，就可以了解區(qū)內(nèi)農(nóng)村“三資”相關(guān)信息。后臺(tái)包括資產(chǎn)管理和交易系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)、財(cái)務(wù)公開系統(tǒng)等等。平臺(tái)實(shí)現(xiàn)區(qū)、街(鎮(zhèn))、村三級(jí)網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管，使管理部門能實(shí)時(shí)掌握農(nóng)村集體資產(chǎn)交易情況、租金繳收情況、財(cái)務(wù)收支情況等，對(duì)各轉(zhuǎn)制社區(qū)的日常業(yè)務(wù)實(shí)時(shí)監(jiān)督和指導(dǎo)。

　　下面筆者針對(duì)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)、財(cái)務(wù)公開系統(tǒng)等做簡(jiǎn)單介紹。

　　一、“三資”平臺(tái)推廣前做好基礎(chǔ)工作

　　1. 機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備。一是各街成立村集體經(jīng)濟(jì)組織資產(chǎn)和財(cái)務(wù)服務(wù)中心，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員實(shí)行聘任制或代理制，必須持證上崗，優(yōu)選專業(yè)人員。二是由服務(wù)中心代理經(jīng)聯(lián)社及所屬企業(yè)、轄區(qū)內(nèi)各經(jīng)濟(jì)社的財(cái)會(huì)工作，并對(duì)其財(cái)務(wù)管理活動(dòng)、村集體資產(chǎn)的情況實(shí)時(shí)監(jiān)督，防止集體資產(chǎn)流失。三是由村民選舉產(chǎn)生的民主理財(cái)小組，一般5到7人構(gòu)成。四是要求會(huì)計(jì)人員、出納人員、民主理財(cái)小組成員的相關(guān)信息統(tǒng)一報(bào)備至上級(jí)主管部門。

　　2. 構(gòu)建財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)和財(cái)務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)。從2013年開始，在全區(qū)推廣使用財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)和財(cái)務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)，將所有社區(qū)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)納入平臺(tái)管理，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)共享做賬，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)監(jiān)控，并針對(duì)村集體在資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理工作中容易存在腐敗、違規(guī)違紀(jì)的環(huán)節(jié)，設(shè)置監(jiān)控指標(biāo)，通過各系統(tǒng)間數(shù)據(jù)的共享和處理分析，對(duì)集體資產(chǎn)到期交易情況、租金收取情況、貨幣資金使用情況、征地款使用情況、財(cái)務(wù)公開情況等進(jìn)行全方位的實(shí)時(shí)監(jiān)控、預(yù)警。

　　3. 定期舉辦業(yè)務(wù)培訓(xùn)。為了規(guī)范黃埔區(qū)集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)管理工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，每年不定期地依據(jù)業(yè)務(wù)需求和政策文件，分別針對(duì)集體經(jīng)濟(jì)組織董事會(huì)成員、社區(qū)監(jiān)委會(huì)成員、監(jiān)事會(huì)成員、股東代表、財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)人員等舉辦業(yè)務(wù)操作培訓(xùn)、繼續(xù)教育培訓(xùn)。

　　4. 制定財(cái)務(wù)管理制度。依據(jù)區(qū)業(yè)務(wù)情況制定適合本區(qū)的財(cái)務(wù)制度，使各村集體經(jīng)濟(jì)組織有章可循，讓農(nóng)村財(cái)務(wù)管理步入高效運(yùn)轉(zhuǎn)軌道，減少了村干部的腐敗問題。

　　二、“三資”平臺(tái)模塊設(shè)置

　　(一)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)各模塊設(shè)置

　　1. 賬務(wù)管理模塊：包括會(huì)計(jì)科目設(shè)置、憑證查詢和修改、結(jié)轉(zhuǎn)損益、自定義報(bào)表查詢、總賬和明細(xì)賬。系統(tǒng)會(huì)計(jì)科目設(shè)置嚴(yán)格按照《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》規(guī)定。通過此模塊，可以進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)損益，結(jié)賬，查看報(bào)表、總賬、明細(xì)賬等。

　　2. 出納管理模塊：包括出納日記賬、交接單、銀行賬戶信息管理、出納月結(jié)、出納反結(jié)賬、銀行對(duì)賬等。出納人員依據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)單據(jù)，在系統(tǒng)進(jìn)行出納流水賬的登記，自動(dòng)生成現(xiàn)金銀行流水賬;對(duì)實(shí)際開設(shè)銀行的賬戶信息進(jìn)行管理;會(huì)計(jì)人員出報(bào)表之前，通過銀行對(duì)賬模塊，對(duì)會(huì)計(jì)賬與出納賬的現(xiàn)金、銀行本月發(fā)生額進(jìn)行比對(duì)。

　　3. 票據(jù)管理模塊：包括票據(jù)核銷、收款單、付款單、內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單、會(huì)計(jì)撿單等。會(huì)計(jì)人員按實(shí)際領(lǐng)用的票據(jù)數(shù)量，在系統(tǒng)中錄入票據(jù)號(hào)和票據(jù)類型，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需求，在收款單和付款單界面按票據(jù)號(hào)的先后順序分別開具收款單和付款單;出納人員對(duì)已開具的收款單和付款單進(jìn)行打印，并確認(rèn)收付款信息;會(huì)計(jì)人員對(duì)已收款、已付款的單據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)撿單，拆分會(huì)計(jì)分錄并自動(dòng)生成憑證，憑證生成之后系統(tǒng)可自動(dòng)生成各類財(cái)務(wù)報(bào)表和明細(xì)賬、總賬。

　　4. 固定資產(chǎn)模塊：包括固定資產(chǎn)庫、固定資產(chǎn)折舊、固定資產(chǎn)變動(dòng)、固定資產(chǎn)變更、固定資產(chǎn)清理等。會(huì)計(jì)人員根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需求進(jìn)入相應(yīng)的模塊，錄入相關(guān)信息，保存成功之后，系統(tǒng)自動(dòng)生成相關(guān)的憑證。

　　5. 業(yè)務(wù)審計(jì)模塊：為加強(qiáng)各村集體經(jīng)濟(jì)組織對(duì)本村貨幣資金監(jiān)管，分別開設(shè)了大額審批、支付處理、現(xiàn)金超額、日提現(xiàn)超額、借支款、土地基金支出、公積金支出、公益金支出、大額審批等前置審批功能，各村集體經(jīng)濟(jì)組織按照實(shí)際經(jīng)濟(jì)水平，自行設(shè)置需前置審批的金額，出納人員在付款前，依據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)性質(zhì)先提交申請(qǐng)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批之后，會(huì)計(jì)人員在開具付款單時(shí)要關(guān)聯(lián)相應(yīng)的審批號(hào)，出納人員打印付款單，并安排付款。通過前置審批，方便上級(jí)部門控制大額開支，有效監(jiān)督村集體資金的使用情況。

　　6. 系統(tǒng)設(shè)置模塊：包括賬套系統(tǒng)信息、系統(tǒng)反結(jié)賬等。

　　7. 初始設(shè)置模塊：初始科目余額錄入功能等。

　　(二)財(cái)務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)各模塊設(shè)置

　　1. 資產(chǎn)監(jiān)控模塊：包括合同到期監(jiān)控、操作進(jìn)程監(jiān)控、資產(chǎn)未流轉(zhuǎn)監(jiān)控、資產(chǎn)管理等。通過對(duì)資產(chǎn)管理交易系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行處理分析，對(duì)資產(chǎn)交易工作、經(jīng)濟(jì)合同情況、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。

　　2. 賬務(wù)監(jiān)控模塊：包括財(cái)務(wù)公開報(bào)表匯總、銀行對(duì)賬監(jiān)控、賬務(wù)進(jìn)度監(jiān)控、票據(jù)核銷監(jiān)控、預(yù)算進(jìn)度監(jiān)控、預(yù)算差異監(jiān)控等。通過對(duì)財(cái)務(wù)信息最原始的數(shù)據(jù)進(jìn)行處理分析，分別監(jiān)控財(cái)務(wù)報(bào)表公開情況、是否進(jìn)行出納流水賬與銀行流水賬對(duì)賬、銀行賬戶存在多頭開戶的情況、每月做賬進(jìn)度、票據(jù)核銷情況、財(cái)務(wù)預(yù)算差異情況。

　　3. 指標(biāo)監(jiān)控模塊：包括現(xiàn)金開支監(jiān)控、科目變動(dòng)監(jiān)控、固定資產(chǎn)計(jì)提比例監(jiān)控、公積公益金計(jì)提和支出監(jiān)控等。通過對(duì)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行處理分析，依據(jù)相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，通過設(shè)置特定指標(biāo)的預(yù)警值，獲取預(yù)警數(shù)據(jù)，便于監(jiān)管部門或監(jiān)管人員掌握各村集體經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)情況。

　　4. 財(cái)務(wù)分析模塊：包括資產(chǎn)報(bào)表、合同收款情況表、財(cái)務(wù)報(bào)表查詢、收入對(duì)比表、支出對(duì)比表、應(yīng)收未收款統(tǒng)計(jì)等13個(gè)子模塊。通過對(duì)資產(chǎn)管理和交易系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)的處理分析，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)合同的收款情況、拖欠租金情況進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤，并通過財(cái)務(wù)指標(biāo)分析體系，對(duì)各個(gè)賬套輸出各種分析報(bào)表，對(duì)各類指標(biāo)進(jìn)行同比、環(huán)比、占比等對(duì)比分析，實(shí)現(xiàn)更高層次的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)分析。

　　5. 領(lǐng)導(dǎo)查詢模塊：包括財(cái)務(wù)公開匯總表、應(yīng)收未收款統(tǒng)計(jì)、貨幣資金匯總表等。篩選日常工作中重點(diǎn)關(guān)注的指標(biāo)，方便領(lǐng)導(dǎo)查找。

　　(三)財(cái)務(wù)公開系統(tǒng)各模塊設(shè)置

　　1. 審核管理模塊：包括未審核數(shù)據(jù)、未通過審核、已審核數(shù)據(jù)。會(huì)計(jì)人員將生成的財(cái)務(wù)報(bào)表，在財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中，點(diǎn)擊報(bào)表公開，則相應(yīng)的報(bào)表信息會(huì)自動(dòng)傳送到財(cái)務(wù)公開系統(tǒng)中的未審核數(shù)據(jù)界面，各村集體經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)主管對(duì)未審核數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)核，錯(cuò)誤的報(bào)表，點(diǎn)擊退回處理，報(bào)表流轉(zhuǎn)到未通過審核的界面;正確的報(bào)表，點(diǎn)擊審核通過，報(bào)表則流轉(zhuǎn)到已審核數(shù)據(jù)界面。

　　2. 數(shù)據(jù)中心模塊：包括上傳至廉政平臺(tái)、區(qū)平臺(tái)。實(shí)現(xiàn)將已審核數(shù)據(jù)界面中的報(bào)表，在區(qū)黨風(fēng)廉政信息公開平臺(tái)、區(qū)平臺(tái)進(jìn)行公開。

　　截至目前，全區(qū)14街1鎮(zhèn)共啟用880個(gè)財(cái)務(wù)賬套，全部通過“三資”平臺(tái)進(jìn)行財(cái)務(wù)處理，真正實(shí)現(xiàn)了全區(qū)網(wǎng)絡(luò)共享做賬。系統(tǒng)運(yùn)行了三年多，整體上運(yùn)行穩(wěn)定，實(shí)現(xiàn)區(qū)、街(鎮(zhèn))、村三級(jí)網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管。

　　(作者單位：廣東省廣州市黃埔區(qū)集體經(jīng)濟(jì)組織資產(chǎn)和財(cái)務(wù)服務(wù)中心)