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　　合作社在購置固定資產或者更新設備時，常會遇到資金緊張難題，融資租賃是一條有效的解決途徑。

　　一、以融資租賃方式取得固定資產的優勢

　　(一)融資租賃門檻較低，簡便易得。合作社一般規模較小，直接上項目融資門檻太高，合作社一般不具備融資條件。商業銀行長期借款有許多條件限制，如足夠的抵押品、較高的信用標準等。合作社主要從事農業生產或農業產前、產中、產后服務等，一般缺少符合商業銀行要求的抵押品。私自募集資金風險大、成本高，也很不規范。融資租賃限制較少，門檻較低，既能解決合作社對中長期資金的需求，又可滿足其生產經營的需要，只需支付一定的租金，就可以獲得特定資產的使用權。

　　(二)融資期限長，額度限制少。通常商業銀行的貸款期限比項目資產的使用壽命要短，租賃的融資期限可以是其全部使用壽命。商業銀行需要考慮其效益和經營風險，對合作社的貸款額度有限。融資租賃的租金根據設備價款和租賃期限而定，一般沒有融資額度的限制。

　　(三)能夠緩解現金壓力。合作社絕大部分股東是農民，出資額不多，有的只以土地使用權出資，很多合作社發展資金不充足。融資租賃的租賃費可在整個租賃期內分期支付，與一次性支付巨額現金購買設備相比，它的現金支付壓力相對較小。租金還可以通過項目產生的收益來支付，解決了當前現金流短缺的難題。

　　(四)財務風險小。商業銀行貸款到期后需要一次性歸還大量資金，容易造成現金流斷裂。租金可以分期支付，財務風險相對較小。

　　(五)有利于推動技術創新。很多合作社技術水平較低，研發能力較弱。合作社通過融資租賃可以獲得先進的設備和技術，促使合作社進行技術創新，加快產品的更新換代，提高產品的科技含量，增強合作社市場競爭能力。

　　(六)降低設備淘汰風險。融資租賃的期限多為資產使用年限的75%以上。由于科技進步，設備更新換代較快，一般設備到達其使用年限的75%以后，往往因技術落后面臨淘汰。合作社通過融資租賃方式，可以避免因設備陳舊產生的淘汰風險。

　　二、合作社融資租賃的主要步驟

　　適宜合作社融資租賃的方式常見有直接租賃和售后回租。

　　(一)直接租賃的步驟

　　1. 當合作社決定采用融資租賃方式獲取某項設備時，需要了解各個租賃公司的資信情況、融資條件和租賃費率等，分析比較選定一家作為出租單位，然后向租賃公司申請辦理融資租賃。

　　2. 簽訂購貨協議。合作社和租賃公司一方或雙方，與合作社選定的設備供應廠商進行購買設備的技術談判和商務談判，在此基礎上與設備供應廠商簽訂購貨協議。

　　3. 簽訂租賃合同。合作社與租賃公司簽訂租賃設備的合同，租賃合同應明確規定租賃期限、每期租金及支付方式、合同期滿設備的處置方式等。

　　4.交貨驗收。設備供應廠商將設備發運到指定地點，合作社要辦理驗收手續。驗收合格后簽發交貨及驗收證書交給租賃公司，作為其支付貨款的依據。

　　5.定期交付租金。合作社按租賃合同規定，分期交納租金。

　　6.合同期滿處理設備。合作社根據合同約定，對設備續租、退租或留購等。

　　案例1：甲合作社因業務發展需要新進一條水果罐頭加工生產線。經過調研，乙企業生產的水果罐頭加工生產線很先進，每條50萬元。甲合作社因缺少資金，理事會研究并經合作社成員代表會議討論，決定通過融資租賃方式引進水果罐頭加工生產線。甲合作社通過分析比較選定丙租賃公司作為出租單位，并向丙租賃公司申請辦理融資租賃。丙租賃公司與乙企業進行購買設備的談判，并在此基礎上與乙企業簽訂購貨協議。甲合作社與丙租賃公司簽訂租賃設備的合同，合同約定：甲合作社租賃水果罐頭加工生產線10年，每月支付租金0.6萬元;合同到期后，甲合作社享有以1萬元購買生產線的權利。乙企業將水果罐頭加工生產線發運到甲合作社，甲合作社辦理驗收。甲合作社驗收合格后簽發交貨及驗收證書交給丙租賃公司，作為其支付貨款的依據。甲合作社按租賃合同規定，分期向丙租賃公司支付租金。

　　(二)售后回租的步驟

　　合作社缺少發展資金，可以將自己所有價值較高的固定資產出售給租賃公司，獲得發展資金，然后再從租賃公司租賃該資產，并按照合同約定支付租金。

　　1. 合作社需要了解各個租賃公司的資信情況、融資條件和租賃費率等，分析選定一家作為出租單位后，向租賃公司申請辦理融資租賃。

　　2. 簽訂購貨協議。合作社將自己的設備賣給租賃公司，并與租賃公司簽訂購貨協議。

　　3. 簽訂租賃合同。合作社與租賃公司簽訂租賃設備的合同，租賃合同明確規定租賃期限、每期租金及支付方式、合同期滿設備的處置方式等。

　　4. 定期交付租金。合作社按租賃合同規定，分期交納租金。

　　5. 合同期滿處理設備。合作社根據合同約定，對設備續租、退租或留購等。

　　案例2：丁合作社因業務發展需要大量資金，理事會研究并經合作社成員代表會議討論，決定通過融資租賃方式獲得資金。丁合作社通過分析比較選定庚租賃公司作為出租單位，并向庚租賃公司申請辦理融資租賃。經過談判，丁合作社將一座冷庫作價100萬元出售給庚租賃公司，并與庚租賃公司簽訂購銷協議。同時，丁合作社與庚租賃公司簽訂租賃合同，合同約定：租賃期限20年，每年支付租金7萬元;合同到期后，丁合作社享有5萬元購買冷庫的權利。交易完成后，丁合作社獲得100萬元發展資金，并按照租賃合同約定，每月支付租金7萬元。

　　三、合作社融資租賃應注意事項

　　(一)增強法制觀念和風險意識

　　應加強對融資租賃相關法律法規的學習，提高對融資租賃金融功能的認識，熟悉融資租賃市場和融資租賃業務。融資租賃合同簽訂后，應嚴格履行，定期足額支付租金，防止出現合同違約。加強對交易風險的管控，每一個關鍵交易環節嚴格控制，防止出現重大疏漏。租金支付時，減少間接支付，防止第三方截留。

　　(二)核準出租人的主體資格

　　要核實出租人有無合法的經營資格，并審查出租人的經營范圍，防止出租人的融資租賃行為超越其經營范圍。在簽訂租賃合同時，出租人要寫其全稱，并簽字蓋章，同時審查蓋章單位與出租人是否一致。出租人有代理人的，審查其代理資格，以防止發生無權代理等情況。

　　(三)完善合同條款

　　融資租賃合同一般是出租人事先制定的格式合同，合同內容偏向于出租人。合作社在談定租賃合同主要條款后，經常不去細究合同所有條款，當出現合同糾紛進行訴訟時，一般出租人會勝訴。合作社應完善合同條款，防止合同內容存在重大疏漏或遭受欺詐。合同條款中要對租賃物的名稱、品質、規格進行詳細規定，租金如何支付、是否交納保證金、租賃物遲延交貨或發生質量問題如何索賠、租賃物存在質量問題與支付租金的關系、租賃物殘值評估方法、違約責任等都要明確說明;合同期滿租賃物如何處理，合同條款要明確寫明是退租、續租還是留購，留購要寫明留購價格、支付方式、相關手續等。

　　(四)加強租賃物的質量管控

　　對于承租人來說，最需要重視的是租賃物的質量問題。在選擇出租人時，要進行市場調研，綜合評價擇優選擇，保證租賃物質量和良好售后服務，防止租賃物質次價高，遭受蒙騙或欺詐。在租賃合同中應明確規定租賃物的質量標準，決不能含混不清或者模棱兩可;對某些易變舊或者磨損的設備，要在合同中約定其磨損的標準。融資租賃合同中常看到“出賣人不履行買賣合同義務的，由承租人行使索賠的權利。承租人行使索賠權利的，承租人應當協助”表述，當租賃物出現質量問題甚至因質量造成重大人身傷亡和財產損失時，合作社向出租人維護其權益，經常難度很大，通過訴訟途徑也會曠日持久。所以租賃合同最好約定“出租人不履行合同義務，租賃物出現質量問題的，出租人承擔連帶責任”。這樣租賃物一旦存在質量問題，合作社可以向出租人索賠，防止出現租賃物質量原因不能使用，租金仍需被迫支付。

　　(作者單位：山東省青島市即墨區田橫鎮政府)