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　　近年來(lái)，山東省威海市環(huán)翠區(qū)堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，針對(duì)存在的資產(chǎn)核算賬實(shí)不符、債權(quán)債務(wù)不清、合同管理不規(guī)范等共性問(wèn)題，從健全管理制度、研發(fā)農(nóng)村大數(shù)據(jù)管理平臺(tái)、加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督和強(qiáng)化力量配備四方面入手，積極探索規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)管理的“數(shù)字解法”。

　　扎緊織密制度“籠子” 強(qiáng)化源頭治理

　　環(huán)翠區(qū)先后出臺(tái)《經(jīng)濟(jì)股份合作社財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理辦法》《農(nóng)村產(chǎn)權(quán)交易管理辦法》《股份合作經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作意見(jiàn)》《集體經(jīng)濟(jì)組織合同管理辦法》《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)管理工作的實(shí)施意見(jiàn)》《股份經(jīng)濟(jì)合作社內(nèi)部控制管理制度模板》《股份經(jīng)濟(jì)合作社下屬企業(yè)內(nèi)部控制管理制度模板》等制度，進(jìn)一步規(guī)范完善財(cái)務(wù)預(yù)決算、收支管理、資產(chǎn)管理、合同管理、審計(jì)監(jiān)督等制度。督導(dǎo)各鎮(zhèn)(街)在嚴(yán)格落實(shí)好區(qū)級(jí)管理制度的基礎(chǔ)上，結(jié)合自身實(shí)際，制定切實(shí)可行的制度措施，形成完善的農(nóng)村財(cái)務(wù)管理長(zhǎng)效機(jī)制，有效堵塞管理漏洞。

　　發(fā)揮大數(shù)據(jù)平臺(tái)優(yōu)勢(shì) 加強(qiáng)日常監(jiān)管

　　環(huán)翠區(qū)于2019年建成“區(qū)農(nóng)村大數(shù)據(jù)管理平臺(tái)”并投入使用。平臺(tái)立足管理需求，聚焦實(shí)施數(shù)字鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略，推動(dòng)“互聯(lián)網(wǎng)+”向農(nóng)村管理服務(wù)延伸，整合了“三資”管理、審批管理、產(chǎn)權(quán)交易和土地確權(quán)四個(gè)版塊，搭建大數(shù)據(jù)指揮中心，并配套開(kāi)發(fā)手機(jī)APP，實(shí)現(xiàn)管理規(guī)范、運(yùn)行高效、使用便捷、監(jiān)督到位。

　　設(shè)置“三資”管理版塊。將電子合同、資產(chǎn)管理和財(cái)務(wù)記賬模塊進(jìn)行有效整合。一是在電子合同模塊錄入合同信息，建立合同管理臺(tái)賬，通過(guò)合同收付款提醒、合同到期提醒功能，對(duì)合同進(jìn)行跟蹤式、動(dòng)態(tài)化管理，有效解決合同履約不到位、應(yīng)簽未簽等問(wèn)題。二是在資產(chǎn)管理模塊對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類登記，建立固定資產(chǎn)卡片，每月對(duì)所有固定資產(chǎn)批量計(jì)提折舊，有效解決固定資產(chǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不清、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)更新不及時(shí)等痛點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題。三是合同信息、資產(chǎn)信息與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)相關(guān)聯(lián)，確保賬實(shí)相符。截至2022年底，全區(qū)所有村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織經(jīng)濟(jì)合同均已錄入大數(shù)據(jù)平臺(tái)，其中正在執(zhí)行的合同6279份，已到期歸檔的合同7923份，實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)管;全部固定資產(chǎn)已錄入系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)常態(tài)化監(jiān)管、全方位監(jiān)管、長(zhǎng)效化監(jiān)管。

　　設(shè)置審批管理版塊。重塑傳統(tǒng)審批方式，將印章審批、合同審批、資金提取、資產(chǎn)購(gòu)置與處置等審批事項(xiàng)整合到一個(gè)審批模塊，將線下審批全面升級(jí)為線上審批，各鎮(zhèn)(街)根據(jù)管理需求靈活設(shè)定審批事項(xiàng)、審批流程，進(jìn)一步提高審批效率，有效解決審批慢、決策滯后、會(huì)議記錄編造、支出單據(jù)不規(guī)范等問(wèn)題。截至2022年底，全區(qū)村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織共完成網(wǎng)上審批51326條。開(kāi)具證明全面使用電子印章，村(股)民在網(wǎng)上提交證明申請(qǐng)，經(jīng)村集體經(jīng)濟(jì)組織主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，鎮(zhèn)(街)印章管理員在線選擇需要加蓋的電子印章，申請(qǐng)人即可打印帶有防偽二維碼電子印章的證明文件，極大方便百姓辦事。截至2022年底，使用電子印章開(kāi)具證明10354份，實(shí)現(xiàn)線上審批“不斷檔”，提效便民“不打烊”。

　　設(shè)置產(chǎn)權(quán)交易版塊。環(huán)翠區(qū)成立了農(nóng)村產(chǎn)權(quán)交易服務(wù)中心，依托區(qū)農(nóng)村大數(shù)據(jù)平臺(tái)建立了農(nóng)村產(chǎn)權(quán)交易信息系統(tǒng)，可實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)交易公告、報(bào)名、競(jìng)價(jià)、公示一平臺(tái)辦結(jié)，做到交易流程規(guī)范、過(guò)程公正、結(jié)果公開(kāi)，進(jìn)一步拓寬交易信息推廣渠道。各鎮(zhèn)(街)均按照要求成立了農(nóng)村產(chǎn)權(quán)交易服務(wù)分中心，并配備了必要的設(shè)施和工作人員，負(fù)責(zé)收集、上報(bào)、發(fā)布產(chǎn)權(quán)交易信息，對(duì)產(chǎn)權(quán)交易合法性進(jìn)行審核、上報(bào)，組織實(shí)施本區(qū)域各類產(chǎn)權(quán)交易和招投標(biāo)工作。截至2022年底，通過(guò)產(chǎn)權(quán)交易平臺(tái)共發(fā)布交易信息537條，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)交易729宗，交易金額22786.986萬(wàn)元。

　　設(shè)置“銀農(nóng)直連”版塊。為進(jìn)一步規(guī)范村級(jí)資金管理，打通農(nóng)村財(cái)務(wù)監(jiān)管最后一公里，2021年搭建“銀農(nóng)直連”服務(wù)橋梁，實(shí)現(xiàn)資金支付移動(dòng)審批、網(wǎng)上支付;推行小額支出“村務(wù)卡”結(jié)算，實(shí)行先支付后報(bào)銷，為村集體提供安全、便捷、高效的結(jié)算服務(wù)。將“銀農(nóng)直連”系統(tǒng)與“村務(wù)卡”有效結(jié)合，讓每一筆支出痕跡可追溯，實(shí)現(xiàn)對(duì)村級(jí)資金的全面、立體、有效監(jiān)管。截至2022年底，通過(guò)“銀農(nóng)直連”系統(tǒng)共支付資金5.75億元。

　　設(shè)置大數(shù)據(jù)指揮中心。采取按職授權(quán)、分級(jí)監(jiān)督的方式，建立區(qū)、鎮(zhèn)兩級(jí)立體管理系統(tǒng)，將“三資”管理、審批管理、產(chǎn)權(quán)交易、土地確權(quán)四大版塊信息進(jìn)行整合，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)互聯(lián)互通，切實(shí)加強(qiáng)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和日常監(jiān)督工作。自動(dòng)提取、分析不同模塊的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，進(jìn)行匯總、對(duì)比、趨勢(shì)等數(shù)據(jù)分析，為黨委政府決策提供科學(xué)、全面的依據(jù)。

　　開(kāi)發(fā)手機(jī)APP。手機(jī)APP與電腦端審批同步實(shí)時(shí)更新，及時(shí)公開(kāi)財(cái)務(wù)信息，推送惠農(nóng)政策和移風(fēng)易俗等內(nèi)容，強(qiáng)化信息報(bào)送，實(shí)現(xiàn)村務(wù)公開(kāi)信息“掌上”可見(jiàn)。

　　加大審計(jì)監(jiān)督力度，助力鄉(xiāng)村振興

　　環(huán)翠區(qū)出臺(tái)了《股份合作經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作意見(jiàn)》，明確規(guī)定區(qū)、鎮(zhèn)兩級(jí)審計(jì)工作職責(zé)，實(shí)現(xiàn)農(nóng)村審計(jì)工作制度化、規(guī)范化、常態(tài)化。

　　在區(qū)級(jí)層面，區(qū)農(nóng)業(yè)農(nóng)村局設(shè)立經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)科，通過(guò)政府購(gòu)買服務(wù)的方式招錄6名區(qū)級(jí)協(xié)審員，其中高級(jí)會(huì)計(jì)職稱2人，中級(jí)會(huì)計(jì)職稱4人，專門負(fù)責(zé)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作，年初制定年度審計(jì)工作方案，確定審計(jì)目標(biāo)。外聘審計(jì)中介機(jī)構(gòu)參與審計(jì)，在開(kāi)展常規(guī)審計(jì)的同時(shí)，定期調(diào)度審計(jì)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)項(xiàng)目開(kāi)展情況，確保依法依規(guī)開(kāi)展審計(jì)工作，實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋。

　　在鎮(zhèn)級(jí)層面，通過(guò)政府購(gòu)買服務(wù)的方式招錄11名鎮(zhèn)(街)經(jīng)管工作人員，其中中級(jí)會(huì)計(jì)職稱7人，初級(jí)會(huì)計(jì)職稱4人，對(duì)代管的村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)行日常財(cái)務(wù)審計(jì);開(kāi)展年終財(cái)務(wù)決算審計(jì)、村干部離任審計(jì);積極配合區(qū)級(jí)開(kāi)展農(nóng)村審計(jì)工作，并組織和督促被審計(jì)的集體經(jīng)濟(jì)組織對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整改。

　　大數(shù)據(jù)與審計(jì)業(yè)務(wù)深度融合，實(shí)現(xiàn)審計(jì)“提質(zhì)增效”。借助大數(shù)據(jù)平臺(tái)預(yù)警、報(bào)警信息和“痕跡化管理”功能，快速確定重點(diǎn)審計(jì)對(duì)象和審計(jì)事項(xiàng)，對(duì)疑似問(wèn)題數(shù)據(jù)進(jìn)行重點(diǎn)檢查，實(shí)行精準(zhǔn)審計(jì)，提高審計(jì)效率和審計(jì)質(zhì)量。2018年對(duì)41個(gè)村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織及23個(gè)下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，2019年對(duì)66個(gè)村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織及35個(gè)下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，2020年完成119個(gè)村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織主要負(fù)責(zé)人任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，2021年、2022年分別對(duì)71個(gè)村集體經(jīng)濟(jì)組織和50個(gè)村集體經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)查出問(wèn)題金額68458萬(wàn)元，其中：不規(guī)范單據(jù)列支費(fèi)用6094萬(wàn)元;民主決策程序不規(guī)范收支3414萬(wàn)元;會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確、賬務(wù)處理不及時(shí)收支58950萬(wàn)元;向司法機(jī)關(guān)移交案件線索3件、涉嫌犯罪人員1人。發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督“治已病、防未病”的重要作用，做好審計(jì)“經(jīng)濟(jì)體檢”常態(tài)化。